很多新注冊的企業(yè)對于公司報稅的流程不是很熟悉。大家知道企業(yè)所得稅是怎么納稅申報的嗎？還有企業(yè)所得稅的納稅期限是什么時候？今天就來介紹下企業(yè)報稅的流程方法和注意事項。
一、公司報稅方法
1、每月7號前，申報個人所得稅。
2、每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
3、印花稅，年底時申報一次全年的、。
4、房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進行申報。
5、車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進行申報。
6、如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。
7、納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。如果網(wǎng)上申報，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務(wù)局就行了。
二、企業(yè)所得稅的納稅期限
按月份或季度預(yù)繳稅款的納稅人，應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報并預(yù)繳稅款。其中，第四季度的稅款也應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)先進行預(yù)繳，然后在年度終了后45日內(nèi)進行年度申報，稅務(wù)機關(guān)在5個月內(nèi)進行匯算清繳，多退少補。
三、核實稅種準備材料
1、如果是自己辦理稅種核定的話，需要自己準備公司的營業(yè)執(zhí)照，公司財務(wù)的人員上崗證，購買發(fā)票的購買本已經(jīng)銀行貸款的稅控協(xié)議。
2、如果是找代理記賬公司的話，只需要提供公司的營業(yè)執(zhí)照，公司公章，法人股東身份證件，銀行開戶許可證，公司章程以及簽訂的三分協(xié)議即可。
四、企業(yè)所得稅案例分析
某企業(yè)某年實現(xiàn)利潤400萬元，1至12月份企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意每月按上一年應(yīng)納所得稅額的1/12預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終結(jié)算，多退少補．上一年該企業(yè)實現(xiàn)利潤200萬元。該企業(yè)某年在年終匯算清繳時應(yīng)補繳多少企業(yè)所得稅款？請說明原因。
【分析】
1、企業(yè)所得稅是按年計算，分月或分季預(yù)繳的?？梢园瓷弦荒甓绕髽I(yè)應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4計算預(yù)繳。而非上一年度企業(yè)實現(xiàn)的利潤，這兩者是有區(qū)別的。除非企業(yè)實的利潤等于應(yīng)納稅所得額。但實際上，這種可能性基本為零。
2、假設(shè)你這里是應(yīng)納稅所得額。則要在年度終了后45日內(nèi)報送年度決算報表，并在4個月內(nèi)進行匯算清繳。
3、在匯算清繳時，你應(yīng)補稅400-200、*33%=66萬元。
新稅法在2008年1月1日開始執(zhí)行，所以如果是這以年的年度清算，都是這個稅率。現(xiàn)在新稅法的基本稅率為25%，
好了，看到這里，相信大家都已經(jīng)了解了企業(yè)所得稅納稅申報的內(nèi)容，以后遇到相關(guān)的問題也不會慌了，小編下面還有些關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報問題匯總給到大家，希望更加能加深大家對企業(yè)所得稅納稅的理解。
五、注意事項
公司報稅分國稅報和地稅報，一般企業(yè)在注冊之后的第二個月必行就要開始進行稅務(wù)申報了，無論新開的公司有無開業(yè)或者盈利，都要按時并及時納稅申報，暫無開業(yè)的企業(yè)可以零申報，但是不可以不報。
一般到國稅局報的稅為：增值稅、車輛購置稅、消費稅等等。一般到稅務(wù)局報的稅為：城鎮(zhèn)土地使用稅、城建稅、資源稅、車船使用稅等等。當(dāng)然有些可能到國稅報也可能到地稅報的稅有：企業(yè)所得稅和個人所得稅。
六、企業(yè)所得稅相關(guān)問題延伸
問：計提企業(yè)所得稅的會計分錄是什么？
答：1、提取時
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：所得稅
3、繳納時
借：應(yīng)交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
